劳务报酬个税计算器
劳务报酬个税扣多少、到手多少，两套法定口径一页算清：普通劳务按「每次收入」减除 800 元或 20% 费用、套预扣率表二 20%/30%/40%，并支持税后倒推税前；互联网平台从业人员按 2025 年 10 月 1 日起的累计预扣法，累计费用 20% 加 5,000 元/月减除、套 3%—45% 七级预扣率。
讲课、设计、咨询、兼职等一般劳务：支付方按「每次收入」减 800 元或 20% 费用后按 20%/30%/40% 预扣。
已知这次开多少劳务费，算出支付方代扣多少税、你到手多少。
税法口径的「每次收入」：一次性劳务按这一笔填；同一项目的连续性劳务按「一个月内取得的收入」合并后填，而不是按打款笔数拆开。
只算单笔填 1；长期按月结算填 12。用于估算全年预扣税额与并入年度汇算的收入额。
应预扣预缴税额 = （¥30,000.00 − ¥6,000.00）× 30% − 速算扣除数 ¥2,000.00 = ¥5,200.00。 预扣只是预缴：次年 3—6 月办理综合所得年度汇算时，劳务报酬按收入的 80% 计入收入额，再减 6 万元基本减除费用、三险一金与专项附加扣除后按 3%—45% 年度税率表算真实税额，多退少补——全年收入不高时通常能退回大部分预扣税款。本结果不含代开发票涉及的增值税及附加税费。
怎么用
- 先选适用的预扣口径：钱是谁付的决定用哪套算法。讲课、设计、咨询、兼职等一般劳务，支付方按「每次收入」预扣，选「普通劳务·按次预扣」；2025 年 10 月 1 日起，从互联网平台企业取得的劳务报酬（网约车、外卖配送、直播、家政等）改由平台按累计预扣法预扣，选「平台从业·累计预扣」。两套口径的费用扣除和税率表都不一样，选错会差出好几倍。
- 普通劳务：选方向并按「每次收入」填金额：默认「税前算税后」：知道这次开多少劳务费，算出对方代扣多少个税、自己到手多少；谈价按到手谈的，切到「税后倒推税前」。金额要按税法口径的「每次收入」填：一次性劳务（一场讲课、一单设计）填这一笔的税前金额；同一项目的连续性劳务（每周供稿、按月结的顾问费）要把一个月内取得的收入合并成一次再填，不能按打款笔数拆开算。再填全年支付次数：只算单笔填 1，长期按月结算填 12。
- 平台从业人员：填每月收入与连续取得月份数：填每月从同一个平台拿到的税前劳务报酬，再填当年截至本月在这个平台连续取得报酬的月份数（1—12）。累计减除费用按 5,000 元 × 月份数算，所以月份数越大扣除越多；中间某个月没从这个平台拿到钱，连续期间就中断，要从再次取得报酬的月份重新按 1 起算。在多个平台接单的，各平台按本平台的收入与连续月份数分别累计预扣，别把几个平台的收入合并成一个数填进来，要一个平台填一次。有个人养老金等可在预扣环节扣的项目，填到「每月其他扣除」。
- 读结果并区分预扣与汇算：按次口径给出减除费用（800 元或 20%）、预扣预缴应纳税所得额、适用预扣率与速算扣除数、本次预扣个税与税后到手；平台口径给出累计收入、累计费用、累计减除费用、累计应纳税所得额、本月应预扣与逐月明细，并对比按次预扣少预缴多少。两种口径扣的都是预缴税款，不是最终税负；次年 3—6 月综合所得汇算按 3%—45% 年度税率表重算，多退少补。
核心要点
劳务报酬的个税分两道：支付方打款时先预扣预缴，次年汇算再按综合所得税率重算、多退少补。预扣看着重，最终税负往往低得多。但预扣环节现在有两套口径，先对号入座再算：
| 对比项 | 普通劳务（按次预扣） | 平台从业人员（累计预扣） |
|---|---|---|
| 典型场景 | 讲课、设计、咨询、兼职、私活，由企业/机构直接付款 | 网约车、外卖配送、直播、家政等，由互联网平台企业付款 |
| 计税单位 | 每次收入（连续性收入按一个月内取得的收入合并为一次） | 当年在本平台连续取得报酬的累计数 |
| 费用扣除 | ≤4,000 元减 800 元；>4,000 元减 20% | 累计收入 × 20%，另加 5,000 元/月 × 连续月份数 |
| 预扣率 | 预扣率表二 20% / 30% / 40% | 预扣率表一 3%—45% 七级 |
| 依据与起点 | 国家税务总局公告 2018 年第 61 号（2019-01-01 起） | 国家税务总局公告 2025 年第 16 号（2025-10-01 起） |
- 减除费用：每次收入 ≤ 4,000 元按 800 元计算；> 4,000 元按收入的 20% 计算。
- 预扣率表二：应纳税所得额不超过 20,000 元的部分 20%、超过 20,000 元至 50,000 元的部分 30%（速扣 2,000）、超过 50,000 元的部分 40%（速扣 7,000）。
- 同一笔 30,000 元的两套算法：按次预扣是 30,000 元 → 减 6,000 元 → 应纳税所得额 24,000 元 → 24000 × 30% − 2000 = 5,200 元，到手 24,800 元；换成从平台首月取得，则是（30,000 − 6,000 − 5,000）× 3% = 570 元，预缴阶段少垫 4,630 元。
- 两条不扣税的边界：按次口径每次收入 ≤ 800 元时，法定减除费用 800 元已不低于收入，应纳税所得额按不低于 0 处理，不预扣个税；平台口径月收入 ≤ 6,250 元时，收入的 80% 不超过 5,000 元/月的累计减除费用，整个连续期间累计应纳税所得额都是 0，同样不预扣。
- 计次与多平台：一次性收入按笔计次，同一项目连续性收入按「一个月内取得的收入」合并计一次；在多个平台接单的，各平台按本平台的收入与连续月份数分别累计预扣，不能把几个平台的收入合并到一家计算。
- 汇算折算：两套口径都只是预缴。并入综合所得时收入额 = 税前收入 × 80%，再减 6 万元基本减除费用等扣除后按 3%—45% 计税，多退少补。
原理与公式
口径一 · 普通劳务按「每次收入」预扣
第一步 · 每次收入减除费用每次收入 ≤ 4,000 元：减除费用 = 800 元；每次收入 > 4,000 元：减除费用 = 每次收入 × 20%预扣预缴应纳税所得额 = max（每次收入 − 减除费用，0）
公告原文是「每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算」——这是法定定额，每次收入低于 800 元时减除费用仍是 800 元，不缩减为收入本身；差额不按负数计税，应纳税所得额取 0，本次不产生预扣税额。
第二步 · 预扣率表二（劳务报酬所得预扣预缴适用）
| 预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 | 对应每次收入（>4,000 元时） |
|---|---|---|---|
| 不超过 20,000 元 | 20% | 0 | ≤ 25,000 元 |
| 超过 20,000 元至 50,000 元的部分 | 30% | 2,000 | 超过 25,000 元至 62,500 元 |
| 超过 50,000 元的部分 | 40% | 7,000 | > 62,500 元 |
应预扣预缴税额 = 应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数
算例 0（未达起扣）：一次收入 600 元 → 减除费用按法定的 800 元计算 → 应纳税所得额 = max（600 − 800，0）= 0 元 → 不预扣个税，到手 600 元。
算例 1（定额减除区间）：一次收入 3,000 元 → 减 800 元 → 应纳税所得额 2,200 元 → 2200 × 20% = 440 元，到手 2,560 元，预扣税负率 14.67%。
算例 2（比例减除 + 30% 档）：一次收入 30,000 元 → 减 30000 × 20% = 6,000 元 → 应纳税所得额 24,000 元 → 24000 × 30% − 2000 = 5,200 元，到手 24,800 元。
算例 3（40% 档）：一次收入 100,000 元 → 减 20,000 元 → 应纳税所得额 80,000 元 → 80000 × 40% − 7000 = 25,000 元，到手 75,000 元。
临界点：4,000 元处两种减除方式衔接连续（都是减 800 元、扣 640 元）；25,000 元处 20% 与 30% 档衔接（都是 4,000 元）；62,500 元处 30% 与 40% 档衔接（都是 13,000 元）——超额累进不会跳档多扣。
税后倒推税前：到手额关于税前收入分段线性且单调递增，可分段反解到手 ≤ 800 元：税前 = 到手800—3,360 元：税前 =（到手 − 160）÷ 0.83,360—21,000 元：税前 = 到手 ÷ 0.8421,000—49,500 元：税前 =（到手 − 2,000）÷ 0.76> 49,500 元：税前 =（到手 − 7,000）÷ 0.68
口径二 · 互联网平台从业人员累计预扣（2025-10-01 起）
从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得的，由平台企业按累计预扣法预扣预缴，不再按次套用预扣率表二。适用对象是通过互联网平台以个人名义提供配送、出行、直播、家政、家教、咨询、设计、培训等营利性服务的自然人；已办理经营主体登记的，所得性质通常转为经营所得，不适用本口径。
本期应预扣预缴税额 =（累计收入 − 累计费用 − 累计免税收入 − 累计减除费用 − 累计依法确定的其他扣除）× 预扣率 − 速算扣除数 − 累计减免税额 − 累计已预扣预缴税额累计费用 = 累计收入 × 20%（无 800 元定额档）累计减除费用 = 5,000 元/月 × 当年截至本月在本平台连续取得劳务报酬的月份数
预扣率表一（累计预扣法适用，3%—45% 七级），档次与速算扣除数同综合所得年度税率表：
| 累计预扣预缴应纳税所得额 | 预扣率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 超过 36,000 元 至 144,000 元 的部分 | 10% | 2,520 |
| 超过 144,000 元 至 300,000 元 的部分 | 20% | 16,920 |
| 超过 300,000 元 至 420,000 元 的部分 | 25% | 31,920 |
| 超过 420,000 元 至 660,000 元 的部分 | 30% | 52,920 |
| 超过 660,000 元 至 960,000 元 的部分 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 元 的部分 | 45% | 181,920 |
算例 4（平台首月）：10 月起在某平台接单，当月取得 30,000 元 → 累计费用 30000 × 20% = 6,000 元、累计减除费用 5,000 元 → 累计应纳税所得额 19,000 元 → 19000 × 3% − 0 = 570 元，到手 29,430 元。同样一笔钱按口径一要预扣 5,200 元，累计预扣法少垫 4,630 元。
算例 5（连续 3 个月、累计爬档）：每月都从该平台取得 30,000 元。第 2 个月累计收入 60,000 元 → 累计应纳税所得额 38,000 元跨到 10% 档 → 累计应预扣 38000 × 10% − 2520 = 3,800 − 2,520 = 1,280 元，减去已预扣的 570 元，第 2 个月扣 710 元；第 3 个月累计应纳税所得额 57,000 元 → 累计应预扣 5700 − 2520 = 3,180 元，本月扣 1,900 元。和工资的累计预扣法一样，年初扣得少、随累计额爬档逐月变多。
不预扣的临界点：月收入 ≤ 6,250 元时，收入的 80% 恰好不超过 5,000 元/月的累计减除费用，整个连续期间累计应纳税所得额都是 0，一分钱不预扣；同样的 6,250 元按口径一每次要预扣 (6250 − 1250) × 20% = 1,000 元。
「连续月份数」怎么数：按当年截至本月在本平台连续取得劳务报酬的月份数计算。中间某月未从该平台取得报酬的，连续期间中断，自再次取得报酬的月份起重新从 1 起算；在多个平台接单的，各平台分别累计，5,000 元/月的减除费用不能在几家平台重复叠加。另需注意公告公式中只有「依法确定的其他扣除」，不含专项附加扣除，子女教育、房贷利息、赡养老人等要留到次年综合所得汇算时再扣。连续 12 个月自平台取得服务收入累计超过 500 万元的，平台企业应当引导从业人员依法办理经营主体登记。
两套口径共同的下一步 · 年度汇算
预扣不是最终税负 · 年度汇算
居民个人取得劳务报酬所得，并入年度综合所得计税时收入额 = 劳务报酬收入 ×（1 − 20%），再减 60,000 元/年基本减除费用、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除等，按综合所得年度税率表（3%—45%）算出全年应纳税额，与已预扣税额多退少补。要按全年收入测算汇算税额与退补税，请用站内的自由职业收入计算器。
常见问题
- 劳务报酬个税怎么算？800 元和 20% 的减除费用怎么选？
- 两步算。第一步减除费用：每次收入不超过 4,000 元的，减除费用按 800 元计算（收入低于 800 元时仍按 800 元计算，应纳税所得额按不低于 0 处理）；每次收入超过 4,000 元的，减除费用按收入的 20% 计算，收入减去它就是预扣预缴应纳税所得额。第二步套预扣率表二：应纳税所得额不超过 20,000 元的部分预扣率 20%（速算扣除数 0），超过 20,000 元至 50,000 元的部分 30%（速扣 2,000），超过 50,000 元的部分 40%（速扣 7,000）。公式是「应预扣预缴税额 = 应纳税所得额 × 预扣率 − 速算扣除数」。例如一次开 30,000 元：减除 20% 即 6,000 元，应纳税所得额 24,000 元，24000 × 30% − 2000 = 5,200 元，到手 24,800 元。
- 劳务报酬多少钱以内不用扣税？800 元和 4,000 元两个临界点差在哪？
- 每次收入不超过 800 元时不预扣个税，到手就是原额——法定减除费用仍按 800 元计算，此时它已不低于收入本身，应纳税所得额按不低于 0 处理（税法不按负数计税），所以税额为 0。超过 800 元就要扣：1,000 元时扣（1000 − 800）× 20% = 40 元。4,000 元是减除方式的切换点而不是免税点——4,000 元时减 800 元（扣 640 元），4,000 元以上改减 20%，在 4,000 元处两种算法结果相同，所以税额是连续的，不存在「多开 1 块钱多扣一大截」的跳档。
- 劳务报酬被预扣的 20% 能退回来吗？年度汇算怎么退？
- 能不能退、退多少，只有把全年综合所得汇总算完才知道，可能退税、可能补税，也可能不用退补。劳务报酬按次预扣率起步就是 20%，而并入综合所得汇算时收入额只按税前收入的 80% 计算，再减 60,000 元/年基本减除费用、三险一金、专项附加扣除等，按 3%—45% 综合所得年度税率表算全年应纳税额，与已预扣税额多退少补——所以全年收入不高、预扣率又偏高的人常常能退回一部分。举例：全年只有一笔 30,000 元劳务报酬、没有其他综合所得，已预扣 5,200 元，汇算时收入额 24,000 元低于 60,000 元基本减除费用，全年应纳税额为 0，这 5,200 元可全额退回；但如果同一年还有工资等其他综合所得，把它们加总后可能落到更高税率档，结果就未必是退税。办理时间是次年 3 月 1 日至 6 月 30 日，通过个人所得税 App 提交综合所得年度汇算。
- 劳务报酬同一个月分几次打款，个税是分笔算还是合并算？
- 看是不是同一项目的连续性收入。按《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》第十一条，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。所以同一个顾问合同一个月内分 3 次各打 3,000 元，应按 9,000 元合并计一次（减 20% 后 7,200 元，扣 1,440 元），而不是各减 800 元分开扣（那样只预扣 1,320 元）。计次错误影响的是预缴环节：预扣少了不等于税就少了，全年综合所得汇算时仍按法定口径重算，差额多退少补，扣缴义务人还可能被要求更正申报。不同项目、不同支付方的劳务分别计次。
- 外卖骑手、网约车司机、主播的劳务报酬个税怎么扣？和以前有什么不一样？
- 2025 年 10 月 1 日起换了口径。按《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》（国家税务总局公告 2025 年第 16 号）第一条，从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得的，由平台企业按累计预扣法预扣预缴：本期应预扣预缴税额 =（累计收入 − 累计费用 − 累计免税收入 − 累计减除费用 − 累计依法确定的其他扣除）× 预扣率 − 速算扣除数 − 累计减免税额 − 累计已预扣预缴税额，其中累计费用按累计收入 × 20% 计算，累计减除费用按 5,000 元/月 × 当年截至本月在本平台连续取得劳务报酬的月份数计算，预扣率用 3%—45% 的七级预扣率表（与工资薪金累计预扣法同一张表）。同样是首月拿到 30,000 元：老口径按次预扣（30000 − 6000）× 30% − 2000 = 5,200 元，新口径只需（30000 − 6000 − 5000）× 3% = 570 元，预缴阶段少垫 4,630 元。
- 劳务报酬按次预扣和平台累计预扣怎么选？连续取得的月份数怎么数？
- 看付钱的是不是互联网平台企业。平台企业作为支付方、为你办理扣缴申报的（网约车、即时配送、直播、家政、家教、咨询、设计等平台上以个人名义提供服务），走 2025 年第 16 号公告的累计预扣法；企业、学校、机构直接付给你的讲课费、稿酬性质之外的劳务费、私活设计费等，仍走 61 号公告的按次预扣（800 元或 20% 扣除 + 20%/30%/40%）。已经办理经营主体登记、以个体工商户等名义经营的，所得性质通常转为经营所得，两套劳务报酬口径都不适用；连续 12 个月从平台取得服务收入累计超过 500 万元的，平台会引导你办理经营主体登记。月份数按「当年截至本月在本平台连续取得劳务报酬的月份数」数：3 月开始接单、连续做到 7 月，7 月这期就是 5 个月，累计减除费用 25,000 元；若 5 月一单没接、6 月又开始，连续期间中断，6 月重新按第 1 个月算。在多个平台接单的，各平台按「本平台」的收入与连续月份数分别累计预扣，不能把几个平台的收入合并到一家计算；预扣环节各平台分别减除，合计预扣税款可能低于全年实际税负，差额在次年综合所得汇算清缴时一并多退少补。
- 劳务报酬和工资薪金的个税有什么区别？公司为什么按 20% 扣我的钱？
- 区别在法律关系、收入额确认和预扣方式。工资薪金基于劳动关系，按累计预扣法预扣，年初税率低、随累计收入慢慢爬档，还能按月享受 5,000 元/月的减除费用和专项附加扣除；一般劳务报酬基于劳务关系（个人对公司提供服务，不签劳动合同、公司不缴社保），按次预扣，只减 800 元或 20% 费用，起步预扣率就是 20%，所以看起来「扣得特别狠」。两者都并入综合所得、适用同一张 3%—45% 年度税率表，但并不等于最终税负一定相同：工资薪金通常按收入全额计入收入额，劳务报酬的收入额只按收入的 80% 计算，可扣除项目和预缴节奏也不同，所以名义收入一样时，最终应纳税额未必一致。
- 劳务报酬税后倒推税前怎么算？想到手 10,000 元要开多少劳务费？
- 把工具切到「税后倒推税前」输入 10,000 元即可：应开税前约 11,904.76 元，预扣个税 1,904.76 元。手算可分段套公式：到手 3,360—21,000 元时税前 = 到手 ÷ 0.84；21,000—49,500 元时税前 =（到手 − 2,000）÷ 0.76；超过 49,500 元时税前 =（到手 − 7,000）÷ 0.68；到手 800—3,360 元时税前 =（到手 − 160）÷ 0.8。注意合同里写「税后 X 元」时，多出的税由支付方承担，且这笔含税收入仍要计入你的综合所得参加汇算；如果还需要去税务机关代开发票，增值税及附加税费另算，不在本工具范围内。