个体工商户税计算器
个体工商户经营所得个人所得税计算器：支持查账征收与核定征收（应税所得率法），按五级超额累进税率 5%-35% 计税，自动叠加年应纳税所得额≤200 万元部分减半优惠（2023—2027）。
查账征收：据实核算，应纳税所得额 = 收入 − 成本费用 − 各项扣除。
全年经营收入（不含增值税）。含税收入请先做价税分离。
成本、费用、税金、损失等，但不含投资者本人工资。
投资者本人若另有工资薪金等综合所得，基本减除费用与专项附加扣除应在综合所得中减除，此处请取消勾选、并把下方「专项附加扣除」填 0，避免重复减除。
本人缴纳的基本养老、医疗、失业保险与住房公积金。
子女教育、住房贷款利息或租金、赡养老人、继续教育、大病医疗、3 岁以下婴幼儿照护。
依法确定的其他扣除，如商业健康险、个人养老金等。
个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税；个人独资/合伙企业投资者不适用，请取消勾选。
应纳税额 = 应纳税所得额 × 20% − 速算扣除数 ¥10,500.00，再按 ≤200 万元部分减半。 「税后所得」= 应纳税所得额 − 实际应纳税额，是计税口径下扣个税后的余额，并非「收入 − 成本 − 个税」的经营净利润。 本结果为经营所得个人所得税估算，未含增值税及附加税费；最终以主管税务机关核定及年度汇算清缴为准。
怎么用
- 选择征收方式：默认「查账征收」（据实核算，能提供完整账簿）；若主管税务机关核定按行业「应税所得率」征收，切换到「核定征收」。定期定额（定额征收）按核定税额直接缴纳，不适用本算法。
- 填写收入与扣除：查账征收：填年收入总额、成本费用损失，并按需勾选减除投资者本人基本费用 6 万元/年、填写专项扣除（五险一金）、专项附加扣除、其他扣除。核定征收：填收入总额与核定的应税所得率（%）。收入一律为不含增值税口径。
- 确认减半优惠：个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分可减半征收个人所得税（2023—2027 年），默认勾选；若为个人独资/合伙企业投资者不适用，请取消勾选。
- 读取结果：页面实时给出应纳税所得额、适用税率与速算扣除数、减免前应纳税额、减半减免、实际应缴个税、税后所得与实际税负率。最终以年度汇算清缴及主管税务机关口径为准。
原理与公式
第一步 · 应纳税所得额
查账征收：应纳税所得额 = 收入总额 − 成本费用损失 − 基本减除费用(60,000) − 专项扣除 − 专项附加扣除 − 其他扣除
核定征收（应税所得率法）：应纳税所得额 = 收入总额 × 应税所得率
第二步 · 五级超额累进税率表（经营所得）
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
|---|---|---|
| 不超过 30,000 元 | 5% | 0 |
| 30,000—90,000 元 | 10% | 1,500 |
| 90,000—300,000 元 | 20% | 10,500 |
| 300,000—500,000 元 | 30% | 40,500 |
| 超过 500,000 元 | 35% | 65,500 |
减免前应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数
第三步 · 个体工商户减半优惠（2023—2027）
年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收。减免额按「不超过 200 万元部分对应的应纳税额」减半，而非把全额税款按所得比例分摊：减免税额 = 不超过 200 万元部分的应纳税额 × 50% = 税额(min(应纳税所得额, 200万)) × 50%实际应纳税额 = 减免前应纳税额 − 减免税额
算例 1（≤200 万）：年收入 80 万、成本 50 万、减除费用 6 万 → 应纳税所得额 24 万，适用 20% 档：减免前 240000 × 20% − 10500 = 37,500 元；≤200 万全额减半，实缴 18,750 元，税后所得 221,250 元。
算例 2（>200 万）：应纳税所得额 300 万、适用 35% 档：减免前 3000000 × 35% − 65500 = 984,500 元；只对 200 万元部分对应的税额减半，减免 =（2000000 × 35% − 65500）× 50% = 634500 × 50% = 317,250 元，实缴 984500 − 317250 = 667,250 元（不是按 200万÷300万 分摊全额税款）。
注：本工具的「税后所得」= 应纳税所得额 − 实际应纳税额，是计税口径下扣除个税后的余额，并非「收入 − 成本 − 个税」的经营净利润；若投资者本人另有工资薪金等综合所得，基本减除费用与专项附加扣除须在综合所得中减除，本工具应取消勾选「减除基本费用」并把「专项附加扣除」填 0，避免重复减除。本工具的减半优惠仅按上式计算，不处理与「其他政策减免税额」叠加时的官方分摊公式（减免税额 =（不超过 200 万元部分应纳税额 − 其他政策减免税额 × 不超过 200 万元部分 ÷ 应纳税所得额）× 50%），如有其他减免请以主管税务机关口径为准。
常见问题
- 个体工商户经营所得个人所得税怎么算？
- 分两步。第一步算应纳税所得额：查账征收时 = 年收入总额 − 成本费用损失 − 投资者本人基本减除费用 6 万元/年 − 专项扣除（五险一金）− 专项附加扣除 − 其他扣除；核定征收（应税所得率法）时 = 收入总额 × 应税所得率。第二步按经营所得五级超额累进税率表（5%/10%/20%/30%/35%）计税：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数。符合条件的个体工商户还可对年应纳税所得额 ≤200 万元部分减半征收。
- 经营所得的税率表是多少？速算扣除数怎么用？
- 经营所得适用 5 级超额累进税率：应纳税所得额≤3 万元部分 5%（速算扣除 0）；3 万—9 万部分 10%（速扣 1,500）；9 万—30 万部分 20%（速扣 10,500）；30 万—50 万部分 30%（速扣 40,500）；超过 50 万部分 35%（速扣 65,500）。用「应纳税所得额 × 该档税率 − 该档速算扣除数」即可一次算出全额税款。例如应纳税所得额 40 万元：400000 × 30% − 40500 = 79,500 元（未享受减半时）。
- 个体工商户减半征收优惠是什么？能减多少？
- 根据财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税，不区分查账征收和核定征收，且可与其他个税优惠叠加享受。减免税额 =（不超过 200 万元部分对应的应纳税额）× 50%。例如应纳税所得额 10 万元、减免前应纳税额 9,500 元，减半后只需缴 4,750 元。超过 200 万元时，只对「200 万元部分按税率表算出的税额」减半（如应纳税所得额 300 万元，减免 =（200万×35% − 65500）× 50% = 317,250 元），超出部分不减半，不能用 200万÷应纳税所得额 去分摊全额税款。
- 查账征收和核定征收有什么区别？我适用哪种？
- 查账征收（据实征收）适用账簿健全、能准确核算收入成本的个体户，按「收入 − 成本费用 − 各项扣除」算应纳税所得额。核定征收适用账簿不健全的，又分「核定应税所得率」（应纳税所得额 = 收入 × 应税所得率，本工具支持）和「定期定额」（税务机关直接核定每月应纳税额，按核定数缴纳，不用本算法）。具体适用哪种由主管税务机关确定，以核定通知书为准。
- 投资者本人的工资能扣除吗？6 万元减除费用怎么用？
- 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人本人的「工资薪金」不得在经营所得税前扣除，但可以减除基本减除费用 6 万元/年（5,000 元/月），并可减除专项扣除（五险一金）、专项附加扣除和依法确定的其他扣除。注意：如果本人同时取得工资薪金等综合所得，基本减除费用 6 万元和专项附加扣除应在综合所得里减除，经营所得不得重复减除——此时请在工具里取消勾选「减除基本费用」。
- 经营所得个税要交增值税吗？这个工具算增值税吗？
- 增值税和个人所得税是两个税种。本工具只计算「经营所得个人所得税」，不含增值税及城建税、教育费附加等附加税费。个体工商户多为小规模纳税人，小规模纳税人有月（季）销售额起征点以下免征、征收率优惠等政策，但具体阈值与征收率会随政策调整且有有效期。需要算增值税请用站内的增值税计算器、价税分离计算器，并以最新增值税政策口径为准。