自由职业收入计算器
自由职业收入计算器按劳务报酬口径，输入全年收入、预扣次数和扣除项，即可估算预扣税、汇算个税、税后到手与退补税。
全年以个人身份向企业/平台提供服务取得的报酬合计（劳务报酬），即打款到账前的税前金额。
按税法「每次收入」口径的笔数：一次性劳务按取得一次；同一项目连续性收入按「一个月内取得的收入」 合并为一次，连续劳务通常填 12 次（默认）。用于估算预扣税额与退税（假设各次金额相等）， 次数越少、单次金额越大，预扣越多、退税也越多；不影响年度汇算的真实税额。若只知道实际打款笔数， 可近似填入估算。
灵活就业人员自己缴纳的养老、医疗等社保（及公积金）全年合计，汇算时可作专项扣除。没有可填 0。
子女教育、继续教育、房贷利息或住房租金、赡养老人、婴幼儿照护等全年合计。没有可填 0。
依法确定的其他扣除，如符合条件的商业健康险、个人养老金等。没有可填 0。
税后到手 = 收入 − 自缴社保 − 年度汇算个税。真实税额以次年 3–6 月「综合所得年度汇算」为准： 劳务报酬按收入额（收入×80%）并入综合所得，减 6 万起征点、社保、专项附加等后按 3%–45% 综合所得 税率表计税；每次打款时的预扣税额（¥32,000.04）只是预缴，与汇算税额多退少补。 本结果为估算，专项附加扣除、其他收入等以个税 App 汇算为准。
怎么用
- 填全年劳务报酬收入：把全年以个人身份向企业、平台、机构提供服务取得的报酬加总，填入税前金额（打款到账前的金额）。自由职业者、兼职、接单、讲师、设计、咨询等取得的都属于「劳务报酬所得」。
- 填全年预扣计税次数：支付方按税法「每次收入」口径分别预扣个税：一次性劳务按取得一次；同一项目连续性收入按「一个月内取得的收入」合并为一次，连续劳务通常填 12 次（默认）。次数越少、单次金额越大，预扣越多、汇算退税也越多。这一项只影响预扣与退税估算，不影响年度汇算的真实税额；若只知道实际打款笔数，可近似填入。
- 填扣除项（可选）：灵活就业自己缴的社保公积金、专项附加扣除（子女教育、房贷利息或房租、赡养老人等）、其他扣除（商业健康险、个人养老金等），有就填全年合计，没有填 0。这些都在汇算时从应纳税所得额中扣除。
- 读税后到手与退补税：工具即时给出全年税后到手、月均到手、年度汇算个税、实际税负率，以及按次预扣的税额与汇算「多退少补」结果，帮你预判次年 3–6 月汇算能退多少税。
核心要点
自由职业者以个人身份接单取得的是「劳务报酬所得」，先被支付方按次预扣，再于次年 3–6 月并入综合所得年度汇算，多退少补。本工具两步都算，帮你看清真实税后到手。
- 并入汇算的收入额 = 全年劳务报酬 × 80%（法定减除 20% 费用）。
- 汇算个税 =（收入额 − 6 万起征点 − 社保 − 专项附加 − 其他扣除）× 3%–45% − 速算扣除数。
- 预扣：每次打款先减 800 元或 20% 费用，再按 20%/30%/40% 预扣率表二计。
- 真实算例：全年 20 万、12 次打款、无其他扣除 → 汇算个税 7480 元，税后到手 192520 元，预扣约 32000 元，可退税约 24520 元。
- 若全年只有劳务报酬且无其他扣除，年收入约 7.5 万元以内（收入额不超 6 万）通常汇算免税、预扣可全退。
- 判断顺序：先确认收入是劳务报酬还是经营所得，再看预扣次数、扣除项和是否还有工资薪金等其他综合所得。
原理与公式
一、年度汇算真实税额（税后到手以此为准）：收入额 = 全年劳务报酬 ×（1 − 20%）；应纳税所得额 = 收入额 − 60000 − 自缴社保 − 专项附加扣除 − 其他扣除（不足按 0）；汇算个税 = 应纳税所得额 × 适用税率 − 速算扣除数（综合所得年度税率表 3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%）。全年税后到手 = 全年收入 − 自缴社保 − 汇算个税。
二、每次打款的预扣预缴（过程中的预缴）：每次收入不超过 4000 元的减 800 元费用，超过 4000 元的减 20% 费用，得「预扣预缴应纳税所得额」；再按预扣率表二（不超过 2 万 20%；2 万至 5 万 30%，速算扣除 2000； 超 5 万 40%，速算扣除 7000）计算每次预扣税额。由于按次计、不减 6 万起征点，预扣通常偏高。
「每次收入」怎么算：这里的「次数」是税法口径，不等于打款笔数。按扣缴办法第十一条，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以「一个月内取得的收入」为一次。 例如同一家公司按月付你的连续劳务，即便一个月分 4 笔打款，也应合并为「一次」，全年通常 12 次； 而不同项目、不同支付方的一次性劳务各自算一次。填「全年预扣计税次数」时请按此口径， 连续劳务填 12 即可；若只知道实际打款笔数，可近似填入估算。
三、综合所得年度税率表（3%–45%，含速算扣除数）：汇算按「全年应纳税所得额」查下表确定 边际税率与速算扣除数。
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数（元） |
|---|---|---|
| 不超过 36,000 元 | 3% | 0 |
| 36,000 – 144,000 元 | 10% | 2,520 |
| 144,000 – 300,000 元 | 20% | 16,920 |
| 300,000 – 420,000 元 | 25% | 31,920 |
| 420,000 – 660,000 元 | 30% | 52,920 |
| 660,000 – 960,000 元 | 35% | 85,920 |
| 超过 960,000 元 | 45% | 181,920 |
速算扣除数是超额累进税率的简化工具：本可对每一档分段计税再相加，速算扣除数由相邻税率档在临界点 连续（税额相等）的条件推导而得，用「应纳税所得额 × 边际税率 − 速算扣除数」一步即可得到同样结果。 例如 36,000 元临界处 3% 与 10% 税额相等：36000×10% − 2520 = 36000×3% = 1080，故 10% 档速算扣除数为 36000×(10%−3%) = 2520，其余各档依此递推。
四、多退少补：汇算差额 = 汇算个税 − 全年预扣税额，为负则汇算退税、为正则补税。 例：全年 20 万、分 12 次打款——每次 16666.67 元减 20% 费用后 13333.33 元，按 20% 预扣 2666.67 元/次，全年预扣约 32000 元；而汇算收入额 16 万、减 6 万后应纳税所得额 10 万，落 10% 档，个税 = 100000×10% − 2520 = 7480 元，故可退税约24520 元。
口径说明：金额采用高精度十进制并四舍五入到分，避免浮点误差。预扣税额 按各次打款金额相等估算；若单次金额差异大或你另有工资薪金、稿酬等综合所得，实际汇算税额会不同， 请以个人所得税 App 汇算结果为准。
常见问题
- 自由职业者的收入怎么交税？和工资一样吗？
- 不一样。以个人身份向企业/平台提供服务取得的是「劳务报酬所得」，分两步计税：一是支付方每次打款时按预扣率表二（20%/30%/40%）预扣预缴；二是次年 3 月 1 日至 6 月 30 日办理「综合所得年度汇算清缴」，把劳务报酬按收入额（收入×80%）并入综合所得，减 6 万元起征点、社保、专项附加扣除后按 3%–45% 综合所得税率表算真实税额，与已预扣税额多退少补。汇算后的税后到手以年度汇算口径为准。
- 劳务报酬的收入额为什么按 80% 算？
- 《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以「收入减除百分之二十的费用后的余额」为收入额，即收入额 = 收入 ×（1 − 20%）= 收入 × 80%。这 20% 是法定的费用扣除，不需要凭票。例如全年劳务报酬 20 万元，并入综合所得的收入额 = 200000 × 80% = 160000 元，再减起征点等后计税。
- 每次打款被预扣了 20%~40%，是不是税率很高？
- 预扣不等于汇算后税负。劳务报酬预扣率表二为超额累进：每次预扣应纳税所得额不超过 2 万元的部分 20%、2 万至 5 万部分 30%、超过 5 万部分 40%（每次先减 800 元或 20% 费用）。由于预扣按「每次」计、又没减 6 万元起征点，通常会多扣。到年度汇算时并入综合所得、减除各项后按 3%–45% 重算，不少中低收入自由职业者会出现退税。本工具会同时估算预扣税额和汇算退税。
- 年收入多少以内可以不交个税（能全退）？
- 若你全年只有劳务报酬这一类综合所得、且无其他扣除，收入额（收入×80%）不超过 6 万元起征点时应纳税所得额为 0、汇算个税为 0，此前被预扣的税可在汇算时全额退回。对应全年劳务报酬约 75000 元（75000×80% = 60000）。若还有社保、专项附加扣除，免税的收入上限会更高。具体以你实际扣除项和是否有工资等其他综合所得为准。
- 预扣计税次数填 12 次还是实际打款笔数？
- 优先按税法「每次收入」口径填，不一定等于银行到账笔数。一次性劳务以取得该项收入为一次；同一项目连续性收入，以一个月内取得的收入合并为一次，所以长期按月服务通常填 12 次。这个次数只影响预扣税和退税估算，不改变年度汇算真实税额；如果每次金额差异很大，本工具按平均分摊估算会和实际预扣略有差异。
- 自由职业者自己交的社保能抵税吗？
- 能。灵活就业人员自己缴纳的基本养老保险、基本医疗保险等社保（以及符合规定的住房公积金）属于专项扣除，办理综合所得汇算时可从应纳税所得额中扣除。把全年自缴社保金额填入本工具的「自缴社保公积金」即可一并算进税后到手。注意商业保险一般不属于此项（符合条件的税优健康险、个人养老金可填入「其他扣除」）。
- 这个计算和「个体工商户」「个人独资企业」的经营所得一样吗？
- 不一样。本工具算的是以个人身份取得的「劳务报酬所得」（并入综合所得，3%–45%）。如果你注册了个体工商户、个人独资企业或工作室，取得的是「经营所得」，适用 5%–35% 五级超额累进税率，并有小规模纳税人增值税、个体户减半征收等不同政策，请改用「个体工商户经营所得个税计算器」等对应工具。选择哪种身份取决于你的经营方式和开票需求。