附加税计算器
附加税计算器：按实际缴纳的增值税与消费税，自动算城市维护建设税（市区 7%/县城镇 5%/其他 1%）、教育费附加 3%、地方教育附加 2% 各项及合计，支持小规模/小微/个体户「六税两费」减半。
本期实际缴纳（已享受减免、留抵抵减后）的增值税额。增值税免征或为 0 时，城建税及教育费附加随之为 0。
仅生产、委托加工烟酒、成品油、小汽车等应税消费品才涉及消费税；一般经营留空即可。进口环节由海关代征的增值税、消费税不征收附加税费，请勿填入。
纳税人所在地在市区。城建税率按所在地分档：市区 7%、县城/镇 5%、其他 1%。教育费附加 3%、地方教育附加 2% 全国统一。
2023-01-01—2027-12-31，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户的城建税、教育费附加、地方教育附加均减按 50% 征收。
计税依据 = 实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税；各项 = 计税依据 × 税率。城建税率按所在地（市区 7%/县城镇 5%/其他 1%）确定，教育费附加 3%、地方教育附加 2% 全国统一。 本结果为估算，最终以主管税务机关口径及纳税申报为准。
怎么用
- 填实际缴纳的增值税：填本期实际缴纳（已扣除减免、留抵抵减后）的增值税额。附加税费以「实缴增值税+消费税」为计税依据，增值税免征或为 0 时附加随之为 0。
- 填消费税（如有）：填本期实际缴纳的国内（非进口环节）消费税，如生产、委托加工烟酒、成品油、小汽车等应税消费品；一般经营留空即可（默认 0）。进口环节由海关代征的增值税、消费税不征收附加税费，请勿填入。
- 选所在地档位：城建税率按纳税人所在地分三档：市区 7%、县城/镇 5%、其他（不在市区/县城/镇及海上油气田等）1%。教育费附加 3%、地方教育附加 2% 全国统一。
- 判断是否减半：若是增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，勾选「六税两费」减半，2023—2027 年城建税及教育费附加、地方教育附加均减按 50% 征收。
- 读取结果：页面实时给出城建税、教育费附加、地方教育附加各项税额与合计应纳附加税费。最终以主管税务机关口径与纳税申报为准。
原理与公式
计税依据计税依据 = 实际缴纳的增值税 + 实际缴纳的消费税
三项附加税费都以此为基数，增值税、消费税免征或为 0 时附加随之为 0。 此处的增值税、消费税仅指国内（非进口）环节实际缴纳的部分；进口货物及境外向境内销售劳务、服务、无形资产由海关代征的增值税、消费税，依法不征收城建税及教育费附加、地方教育附加，不计入计税依据。
各项税额
| 税（费）种 | 税率 | 说明 |
|---|---|---|
| 城市维护建设税 | 7% / 5% / 1% | 市区 7%、县城/镇 5%、其他 1%，按所在地确定 |
| 教育费附加 | 3% | 全国统一 |
| 地方教育附加 | 2% | 全国统一 |
某项税额 = 计税依据 × 该项税率（适用减半时再 × 50%）
综合附加税费率 = 城建税率 + 3% + 2%（市区为 12%，县城/镇为 10%，其他为 6%）。
舍入口径：城建税、教育费附加、地方教育附加三项分别按各自税率算出后， 各自四舍五入到分（0.01 元）再合计——附加税费分税种申报，逐项收口更贴近实务。 因此小额情形下，合计可能与「计税依据 × 综合税率」一次性舍入的结果相差 0.01 元。
算例 1（市区·不减半）：实缴增值税 10,000 元，市区 → 城建税 700 + 教育费附加 300 + 地方教育附加 200 = 1,200 元（10000 × 12%）。
算例 2（市区·六税两费减半）：实缴增值税 10,000 元，市区，小规模减半 → 城建税 350 + 教育费附加 150 + 地方教育附加 100 = 600 元（减半前 1,200 元，省 600 元）。
算例 3（含消费税）：实缴增值税 8,000 元 + 消费税 2,000 元，县城 → 计税依据 10,000 元 × 10% = 1,000 元（城建税 500 + 教育费附加 300 + 地方教育附加 200）。
常见问题
- 附加税费包括哪些？怎么算？
- 通常说的「附加税（费）」指随增值税、消费税附征的三项：城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。计税依据都是「纳税人实际缴纳的增值税与消费税税额之和」，分别乘以各自税率：城建税按所在地 7%/5%/1%，教育费附加 3%，地方教育附加 2%。例如某企业本期实缴增值税 1 万元、在市区：城建税 = 10000×7% = 700 元，教育费附加 = 10000×3% = 300 元，地方教育附加 = 10000×2% = 200 元，合计 1200 元（综合 12%）。
- 城建税 7%、5%、1% 怎么选？
- 按纳税人（实际缴纳或代扣代收增值税、消费税）所在地确定：所在地在市区的适用 7%；在县城、建制镇的适用 5%；不在市区、县城或建制镇的（以及海上油气田等）适用 1%。这是《城市维护建设税法》（2021 年 9 月 1 日起施行）规定的三档比例税率，与企业规模无关，只看所在地。
- 计税依据是销售额还是税额？要不要含留抵退税？
- 计税依据是「实际缴纳的增值税、消费税税额」，不是销售额，也不是销项税额。应按扣除减免税、抵减留抵后真正入库缴纳的增值税额计算。需要注意：纳税人取得的期末留抵退税，在计算城建税及教育费附加时，允许从计税依据中扣除（即按扣除留抵退税后的实缴税额计征）。本工具按你填入的「实际缴纳增值税额」直接计算，请填扣除后的口径。
- 小规模纳税人、个体户的附加税费可以减半吗？
- 可以。根据财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号，2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，在 50% 税额幅度内减征「六税两费」，其中就包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。勾选「六税两费」减半后，三项均按 50% 计算。该减半与其他依法享受的优惠可叠加。
- 增值税免征了，附加税费还要交吗？
- 不用。城建税、教育费附加、地方教育附加都以「实际缴纳的增值税、消费税」为计税依据。增值税享受小规模月 10 万 / 季 30 万起征点免征、或其他法定免征时，实缴增值税为 0，对应的附加税费也随之为 0。本工具把「实缴增值税」填 0 即可得到附加税费为 0。
- 教育费附加和地方教育附加有什么区别？所有地区都征 2% 地方教育附加吗？
- 教育费附加是全国统一的政府性基金，按实缴增值税、消费税的 3% 征收，依据国务院《征收教育费附加的暂行规定》；地方教育附加是地方政府性基金，按 2% 征收，依据财综〔2010〕98 号，目前各省（区、市）基本已统一按 2% 开征。两者计税依据相同、申报时分列。若个别地区另有规定，以当地税务机关口径为准。
- 进口烟酒、成品油等缴的增值税、消费税要算附加税费吗？
- 不算。对进口货物，以及境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税（由海关代征），不征收城市维护建设税（《城市维护建设税法》第三条），也不征收教育费附加、地方教育附加（财税字〔2005〕072 号）。因此进口环节由海关代征的增值税、消费税不要填进本工具——计税依据只包含国内（非进口）环节实际缴纳的增值税与消费税。若同时有国内和进口环节税额，只填国内部分。
- 这个工具算增值税本身吗？
- 不算。本工具只算「附加税费」，需要你先填入已经算好的实缴增值税（和消费税）。增值税本身可用站内的增值税计算器、小规模纳税人税计算器、价税分离计算器先算出，再把实缴增值税额填到这里计算附加。