增值税进项销项计算器
一般纳税人增值税进项销项计算器：录入多笔销项、进项与上期留抵，自动价税分离并汇总，算出本期应纳增值税额或期末留抵，可一并计算城建税等附加税费。
每行可单独选「含税价 / 不含税」：日常报价、合同总价、零售价多为含税价（先做价税分离 ÷(1+税率)）；增值税专用发票上的「金额」栏是不含税。常见混合场景——销项按含税总价、进项按专票不含税金额——逐行如实选择即可。
本期对外销售或开具发票的金额，可按不同税率分多行填写。销项按一般计税法定税率 13%/9%/6%（出口 0%）。
本期取得增值税专用发票等合法扣税凭证、可抵扣的采购金额；按发票票面税率/征收率抵扣（取得小规模代开 1%/3%、不动产 5% 专票时按票面填）。
上期结转、本期可继续抵扣的留抵税额。无则填 0。
应纳增值税额 = max(0, 销项税额合计 − 进项税额合计 − 上期留抵税额)。 进项与上期留抵合计大于销项时应纳为 0，差额结转下期留抵。 本工具按一般纳税人一般计税口径汇总测算，实际申报以主管税务机关口径与最新政策为准。
怎么用
- 录入销项明细：在「销项明细」里逐行填写本期对外销售/开票金额、选择一般计税法定税率（13%/9%/6%，出口 0%），并按该行金额是含税总价还是不含税金额选择「含税价/不含税」；不同税率的业务可点「添加一行」分开填。
- 录入进项明细：在「进项明细」里逐行填写本期取得专用发票等可抵扣凭证的采购金额，按发票票面税率/征收率选择（取得小规模代开 1%/3%、不动产 5% 专票时按票面填），并逐行选择含税或不含税（专票「金额」栏为不含税），可多行汇总。
- 填写上期留抵税额：如有上期结转的留抵税额，填入「上期留抵税额」一并参与本期抵扣；无则填 0。
- 查看应纳税额：页面实时给出销项税额合计、进项税额合计与本期应纳增值税；进项+留抵大于销项时显示应纳 0 与期末留抵。可勾选一并计算城建税与教育费附加。
原理与公式
核心公式：本期应纳增值税额 = max(0, 销项税额合计 − 进项税额合计 − 上期留抵税额)。
销项税额：销项税额 = 不含税销售额 × 税率，多笔销售按各自税率算后加总。
进项税额：取得专用发票等扣税凭证上注明的可抵扣税额，多笔加总。
价税分离：不含税金额 = 含税金额 ÷ (1 + 税率)。每行可单独选「含税价/不含税」—— 日常报价、合同总价、零售价多为含税价（先剔除税额再计税）；增值税专用发票「金额」栏为不含税， 常见「销项含税总价 + 进项专票不含税金额」混合场景逐行如实选择即可。
留抵：当进项税额 + 上期留抵 大于销项税额时，应纳为 0， 差额形成 期末留抵税额 = 进项 + 上期留抵 − 销项，结转下期继续抵扣。
销项税率（一般计税）：13% / 9% / 6%，出口 0%。
进项税率/征收率：按取得扣税凭证票面抵扣——除 13%/9%/6% 外， 取得小规模代开或简易计税专票时可为 1% / 3% / 5%。
本工具仅适用于一般纳税人「一般计税」（销项−进项）口径；纳税人自身按简易计税或小规模 征收（按销售额×征收率纳税、不抵扣进项、设起征点免税）不适用本工具，请用增值税计算器。
附加税费（以实际应纳增值税额为计税依据）：城建税 = 应纳增值税 × (7%/5%/1%)、教育费附加 = 应纳增值税 × 3%、地方教育附加 = 应纳增值税 × 2%。
票面税额与逐行四舍五入：每张专用发票的「税额」栏是按该笔不含税 金额 × 税率逐张四舍五入到分后的票面税额，申报时销项/进项税额合计是各张 票面税额相加。本工具对每行单独算出税额并四舍五入到分展示，销项/进项税额合计 采用高精度十进制汇总后再四舍五入，与「逐行税额相加」在极端小数下可能相差 一分钱——正式申报请以增值税发票上注明的票面税额及申报表汇总口径为准。
算例：销项含税 113,000 元 @13%（销项税 13,000）+ 含税 109,000 元 @9%（销项税 9,000），销项合计 22,000；进项含税 11,300 元 @13%（进项税 1,300）+ 含税 10,600 元 @6%（进项税 600），进项合计 1,900；上期留抵 0 → 应纳 = 22,000 − 1,900 = 20,100 元。
所有金额采用高精度十进制计算并四舍五入到分。
常见问题
- 增值税应纳税额怎么算？销项进项是什么关系？
- 一般纳税人一般计税下，本期应纳增值税额 = 销项税额合计 − 进项税额合计 − 上期留抵税额，结果不为负（最低为 0）。销项税额是你对外销售、开票时按不含税销售额 × 税率算出的「要交的税」；进项税额是你采购时取得增值税专用发票等凭证上注明的「可抵扣的税」。例如销项税额 22,000 元、进项税额 8,000 元、上期留抵 0，则应纳 = 22000 − 8000 = 14,000 元。
- 进项税额大于销项税额怎么办？会退税吗？
- 当期进项税额（含上期留抵）大于销项税额时，应纳税额为 0，未抵扣完的差额形成「期末留抵税额」，结转下期继续抵扣，符合条件的还可按规定申请增值税留抵退税。例如销项 13,000、进项 15,600，应纳为 0，期末留抵 = 15600 − 13000 = 2,600 元。本工具会在这种情况下把应纳显示为 0 并给出期末留抵金额。
- 不同税率的销项、进项可以一起算吗？
- 可以。增值税是按「税额」相抵，而非按「税率」相抵——不管销项是 13% 还是 9%、进项是 13% 还是 6%，最终都是把各自算出的税额加总后相减。所以本工具支持销项、进项各自分多行、各选不同税率：每行先按自己的税率算出税额，再汇总成销项税额合计与进项税额合计相抵。
- 含税价和不含税价怎么区分？销项含税、进项不含税怎么填？
- 不含税销售额 = 含税金额 ÷ (1 + 税率)，税额 = 不含税销售额 × 税率。日常报价、合同总价、零售价通常是含税价；增值税专用发票上「金额」栏是不含税、「税额」栏单列。本工具每一行都可单独选「含税价/不含税」，所以最常见的混合场景——销项按含税总价、进项按专票不含税金额——直接逐行如实选择即可，无需统一口径。例如销项含税 113,000 元 @13%（含税）、进项 50,000 元 @13%（不含税）：销项税 13,000、进项税 6,500、应纳 6,500 元。若把不含税金额当含税填（或反之），会少算/多算税额。
- 我是小规模纳税人 / 按简易计税，能用这个计算器吗？
- 不建议。本工具按一般纳税人「一般计税」口径计算，应纳税额 = 销项税额 − 进项税额 − 上期留抵。小规模纳税人或一般纳税人的简易计税项目是「按销售额 × 征收率（3%/5%，小规模 2026—2027 年阶段性减按 1%）直接计税、不得抵扣进项」，还涉及月 10 万/季 30 万的起征点免税，与本工具的进项抵扣模型不同，套用会算错。这类情形请用增值税计算器。需要说明的是：一般纳税人取得小规模供应商代开的 1%/3% 专票、或不动产 5% 专票，其票面税额本身可作为进项抵扣，因此「进项」一栏保留了 1%/3%/5% 档供按票面填写。
- 上期留抵税额要填吗？放哪里？
- 如果上一个纳税期进项大于销项形成了留抵，会结转到本期继续抵扣，应填入「上期留抵税额」。计算时它和本期进项税额一起从销项税额中扣减：应纳 = max(0, 销项 − 进项 − 上期留抵)。没有留抵填 0 即可。
- 为什么算出来还要交城建税和教育费附加？
- 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加是以实际缴纳的增值税额为计税依据的「附加税费」：城建税按所在地市区 7%、县城/镇 5%、其他 1%，教育费附加 3%、地方教育附加 2%。所以应纳增值税越多，附加税费越多；应纳增值税为 0（如全部留抵）时，附加税费也为 0。勾选「一并计算附加税费」即可看到明细与税费合计。