印花税计算器
印花税计算器：选税目、填计税金额，按《印花税法》税目税率表算应纳印花税；支持小规模纳税人/小微/个体户 2023—2027 减半，涵盖买卖/借款/租赁/建设工程等合同、产权转移书据、营业账簿、证券交易共 17 个税目。
计税依据：价款（动产买卖，不包括个人书立的动产买卖合同）。
合同、产权转移书据按所列金额填写，且不包括合同中单独列明的增值税税款；营业账簿按实收资本（股本）与资本公积合计金额；证券交易按成交金额。
增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户在 2023—2027 年减半征收印花税 （证券交易印花税除外）。证券交易税目选「减半征收」也不会减半。
应纳印花税 = 计税金额 × 税率（万分之三（0.3‰））。计税金额不含合同中单独列明的增值税； 最终以纳税申报、主管税务机关口径为准，不构成税务建议。
怎么用
- 选税目：从下拉中选对应的印花税税目：合同类（买卖、借款、租赁、建设工程、运输、技术、保管、仓储、财产保险、融资租赁、承揽）、产权转移书据类（土地使用权出让/转让、房屋等所有权转让、股权转让、知识产权使用权转让）、营业账簿、证券交易。不同税目税率不同。
- 填计税金额：填该凭证的计税金额（万元）。合同与产权转移书据按所列金额，且不含合同中单独列明的增值税；营业账簿按实收资本（股本）与资本公积合计；证券交易按成交金额。
- 判断是否减半：若纳税人是增值税小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户，2023—2027 年可减半征收印花税，选「减半征收」。证券交易印花税不在减半范围。
- 读取结果：页面实时给出应纳印花税额、适用税率、减半前税额。应纳印花税 = 计税金额 × 税率（减半时再 ×50%）。
原理与公式
基本公式应纳印花税 = 计税金额 × 适用税率
小规模纳税人/小微/个体户减半时：应纳印花税 = 计税金额 × 税率 × 50%（证券交易除外）。
印花税税目税率表（现行，完整 17 项）
| 大类 | 税目 | 计税依据 | 税率 |
|---|---|---|---|
| 合同 | 借款合同 | 借款金额（金融机构与借款人，不含同业拆借） | 万分之零点五（0.05‰） |
| 融资租赁合同 | 租金 | 万分之零点五（0.05‰） | |
| 买卖合同 | 价款（动产买卖，不含个人书立的） | 万分之三（0.3‰） | |
| 承揽合同 | 报酬 | 万分之三（0.3‰） | |
| 建设工程合同 | 价款 | 万分之三（0.3‰） | |
| 运输合同 | 运输费用（货运，不含管道运输） | 万分之三（0.3‰） | |
| 技术合同 | 价款、报酬或使用费 | 万分之三（0.3‰） | |
| 租赁合同 | 租金 | 千分之一（1‰） | |
| 保管合同 | 保管费 | 千分之一（1‰） | |
| 仓储合同 | 仓储费 | 千分之一（1‰） | |
| 财产保险合同 | 保险费（不含再保险） | 千分之一（1‰） | |
| 产权转移书据 | 土地使用权出让书据 | 价款 | 万分之五（0.5‰） |
| 土地使用权、房屋等所有权转让书据 | 价款 | 万分之五（0.5‰） | |
| 股权转让书据 | 价款（不含应缴证券交易印花税的） | 万分之五（0.5‰） | |
| 商标/著作权/专利/专有技术使用权转让书据 | 价款 | 万分之三（0.3‰） | |
| 营业账簿 | 营业账簿 | 实收资本（股本）+ 资本公积合计 | 万分之二点五（0.25‰） |
| 证券交易 | 证券交易（对出让方单边征收） | 成交金额 | 法定千分之一（1‰）；自 2023-08-28 起减半，现行万分之五（0.5‰） |
计税依据不含增值税
应税合同、产权转移书据的计税依据为所列金额，不包括合同中单独列明的增值税税款（《印花税法》第五条）。
算例 1（买卖合同·100 万）：不含税价款 100 万元 → 100万 × 0.3‰ = 300 元；若为小规模纳税人减半 = 150 元。
算例 2（借款合同·1000 万）：借款 1000 万元 → 1000万 × 0.05‰ = 500 元。
算例 3（证券交易·10 万）：卖出成交 10 万元，自 2023-08-28 起减半征收 → 10万 × 0.5‰ = 50 元（仅卖方缴；法定 1‰ 减半后为 0.5‰，不再叠加「六税两费」减半）。
说明：减半时先按未舍入的应纳税额 ×50%，再按分（0.01 元）四舍五入， 而非用已展示的「减半前税额」再乘 50%，因此小额情形下两者可能相差 0.01 元（以未舍入口径为准）。实际申报金额以纳税申报表与主管税务机关口径为准。
常见问题
- 印花税怎么算？税率是多少？
- 印花税 = 计税金额 × 税目对应税率。常见税率：买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、知识产权使用权转让书据为价款（报酬/费用）的万分之三（0.3‰）；借款合同、融资租赁合同为万分之零点五（0.05‰）；租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同为千分之一（1‰）；土地使用权出让/转让、房屋等所有权转让、股权转让书据为万分之五（0.5‰）；营业账簿（实收资本+资本公积）为万分之二点五（0.25‰）；证券交易法定税率为成交金额的千分之一（1‰），但自 2023 年 8 月 28 日起减半征收，现行按万分之五（0.5‰）。例如一份 100 万元的买卖合同：100万 × 0.3‰ = 300 元。
- 印花税的计税金额含不含增值税？
- 不含——前提是合同或产权转移书据中把增值税税款「单独列明」。《印花税法》第五条规定，应税合同、产权转移书据的计税依据为所列金额，不包括列明的增值税税款。若合同未单独列明增值税（只写了一个含税总额），则以合同所列总金额作为计税依据。所以签合同时单独列明增值税，可少缴一点印花税。本工具的「计税金额」请直接填不含增值税的金额。
- 小规模纳税人、个体工商户的印花税可以减半吗？
- 可以。根据《财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号》，自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（这是「六税两费」减半的一部分）。注意：证券交易印花税不在减半范围内。本工具勾选「减半征收」即按应纳税额 ×50% 计算（证券交易除外）。
- 证券交易印花税谁交？是双向收还是单向收？
- 证券交易印花税对「出让方（卖出方）」单边征收，不对受让方（买入方）征收。法定税率为成交金额的千分之一（1‰），但自 2023 年 8 月 28 日起减半征收，现行按万分之五（0.5‰）。也就是说买股票不缴印花税，卖股票时按成交额的 0.5‰ 缴纳。它与一般合同印花税分属不同征管，不享受小规模纳税人「六税两费」减半优惠（其减半是单独的证券交易政策）。本工具选「证券交易」税目时按现行 0.5‰ 单边计算。
- 证券交易印花税 0.5‰ 是什么政策？还会变吗？
- 《印花税法》附件《印花税税目税率表》规定证券交易印花税法定税率为成交金额的千分之一（1‰）。为活跃资本市场、提振投资者信心，经国务院批准，财政部、税务总局发布《关于减半征收证券交易印花税的公告》（2023 年第 39 号），自 2023 年 8 月 28 日起对证券交易印花税实施减半征收，即按法定税率的 50%、相当于万分之五（0.5‰）征收，仍只对卖出方单边征收。该减半是单独的证券交易扶持政策，与小规模纳税人/小微/个体户的「六税两费」减半无关；公告未设明确到期日，后续若调整以财政部、税务总局最新公告为准。本工具已按现行 0.5‰ 计算，并同时展示法定 1‰ 供对照。
- 哪些情形不用缴印花税？有免税吗？
- 《印花税法》列举了免税情形，常见如：应税凭证的副本或抄本；依法不需要办理财产权属登记、由军队后勤系统书立的凭证；无息或贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同；财政部门、地方政府融资平台等特定主体的部分凭证；农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织购买农业生产资料或销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同等。此外个人书立的动产买卖合同不属于应税范围。具体免税以税法及主管税务机关口径为准。
- 营业账簿印花税现在还按本贴 5 元吗？怎么算？
- 不再有「其他营业账簿按件 5 元」的贴花。2022 年 7 月 1 日起施行的《印花税法》取消了按件贴花 5 元的其他营业账簿以及权利、许可证照税目，营业账簿只就「实收资本（股本）与资本公积合计金额」按万分之二点五（0.25‰）计税。已缴纳印花税的营业账簿，以后年度按实收资本、资本公积合计金额的「增加部分」计算缴纳。例如实收资本+资本公积合计 800 万元：800万 × 0.25‰ = 2000 元。