企业所得税计算器
企业所得税计算器：输入年应纳税所得额，按小型微利企业（实际税负5%）、一般企业（25%）、高新技术企业（15%）分别计税，自动判断小微「三个数值条件（应纳税所得额≤300万、人数≤300、资产≤5000万）+ 非限制/禁止行业条件」，给出应纳税额、实际税负率与节税额。
应纳税所得额 = 利润总额按税法口径纳税调整后的金额（≈ 收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 弥补以前年度亏损），不是会计利润或营业额。
同时满足「应纳税所得额≤300万、从业人数≤300、资产总额≤5000万」三条件，年应纳税所得额≤300万部分减按25%计入、按20%税率，实际税负5%（2023—2027）。
从业人数 = 与企业建立劳动关系的职工人数 + 接受的劳务派遣用工人数， 按全年季度平均值计算。超过 300 人不属于小型微利企业。
资产总额按全年季度平均值计算。超过 5000 万元不属于小型微利企业。
小型微利企业须从事国家非限制和禁止行业（如房地产开发、部分金融等可能被排除）。 选「不符合」将按一般企业 25% 计税；选「不确定」时本工具按「假设满足」估算并提示需自行核实。
按假设估算符合小型微利企业条件（未填写/未确认：从业人数、资产总额、非限制/禁止行业，已按满足假设），实际税负 5%；相比按 25% 全额计税节省 ¥200,000.00。请自行核实上述条件，超限则不再享受优惠。
小型微利企业：应纳税额 = 应纳税所得额 × 25%（计入比例）× 20%（税率）= 应纳税所得额 × 5%。 本结果仅为企业所得税估算，应纳税所得额需自行按税法口径纳税调整；最终以纳税申报、主管税务机关口径为准，不构成税务建议。
怎么用
- 填年应纳税所得额：填本纳税年度的应纳税所得额（万元）。它是利润总额按税法口径纳税调整后的金额（≈ 收入总额 − 不征税收入 − 免税收入 − 各项扣除 − 弥补以前年度亏损），不是会计利润，也不是营业额。
- 选企业类型：小型微利企业（满足三条件享 5% 实际税负）、一般企业（25%）、高新技术企业（减按 15%）三选一。多数中小企业可对照「小型微利企业」三条件判断。
- 填从业人数、资产总额并确认行业（小微选填）：选「小型微利企业」时可填从业人数、资产总额（均按全年季度平均值），并勾选「已确认从事国家非限制和禁止行业」。系统据此判断是否满足「从业人数≤300、资产总额≤5000万、非限制禁止行业」；未填/未勾选项会按假设满足处理，并在结果中提示为「按假设估算」，需自行核实。
- 读取结果：页面实时给出应纳企业所得税、实际税负率、税后所得，以及相比按 25% 全额计税节省的税额。不符合小微条件时会自动回退按 25% 计税并提示原因。
原理与公式
基本公式应纳企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率
其中应纳税所得额 = 利润总额按税法口径纳税调整后的金额，不是营业额或会计利润。
| 企业类型 | 计税口径 | 实际税负 |
|---|---|---|
| 一般企业 | 应纳税所得额 × 25% | 25% |
| 高新技术企业 | 应纳税所得额 × 15% | 15% |
| 小型微利企业（≤300 万） | 应纳税所得额 × 25%（计入比例）× 20%（税率） | 5% |
小型微利企业三条件（须同时满足）
① 年度应纳税所得额 ≤ 300 万元；② 从业人数 ≤ 300 人；③ 资产总额 ≤ 5000 万元； 且从事国家非限制和禁止行业（如房地产开发等可能被排除）。四项须同时满足，缺一即不属于小型微利企业。
从业人数、资产总额的「全年季度平均值」计算口径季度平均值 =（季初值 + 季末值）÷ 2全年季度平均值 = 各季度平均值之和 ÷ 4
年度中间开业或终止经营的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述指标。其中「从业人数」= 与企业建立劳动关系的职工人数 + 接受的劳务派遣用工人数。
临界提醒（全有或全无）应纳税所得额 ≤ 300 万 → 减按 25% 计入、按 20% 计税（实际 5%）应纳税所得额 > 300 万 → 不属于小型微利，全额按 25%（高新 15%）
超过 300 万元是就「全部」应纳税所得额按 25% 计税，不是只对超出部分计税。
算例 1（小型微利·100 万）：应纳税所得额 100 万元 → 100万 × 25% × 20% = 5 万元，实际税负 5%；相比一般企业 25万元节省 20 万元。
算例 2（小型微利·300 万临界）：应纳税所得额 300 万元 → 300万 × 5% = 15 万元；若应纳税所得额变为 301 万元则不再符合小微， 301万 × 25% = 75.25 万元，税额陡增。
算例 3（高新技术企业·200 万）：应纳税所得额 200 万元、减按 15% → 200万 × 15% = 30 万元，相比一般企业 50 万元节省 20 万元。
说明：应纳税额、税后所得、节税额均按分（0.01 元）四舍五入展示，并由已舍入的税额派生， 保证「税额 + 税后所得 = 应纳税所得额」「节省 = 按 25% 全额税额 − 应纳税额」在展示口径下守恒； 实际申报金额以纳税申报表与主管税务机关口径为准。
常见问题
- 企业所得税怎么算？税率是多少？
- 企业所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率。法定基本税率为 25%（《企业所得税法》第四条）。两类常见优惠：①国家重点扶持的高新技术企业减按 15%；②小型微利企业，对年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负 5%（2023—2027）。例如应纳税所得额 100 万元：一般企业 = 100万 × 25% = 25 万元；小型微利企业 = 100万 × 25% × 20% = 5 万元。注意应纳税所得额不是营业额、也不是会计利润，而是按税法口径纳税调整后的金额。
- 小型微利企业的认定条件是什么？2026 年还有优惠吗？
- 小型微利企业指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合三个条件：年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元。三条件须同时满足，缺一即不属于小型微利企业。其优惠（≤300 万部分减按 25% 计入、按 20% 税率，实际税负 5%）依据《财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号》，现行有效至 2027 年 12 月 31 日，2026 年仍可享受。从业人数和资产总额均按全年各季度的平均值确定。
- 应纳税所得额超过 300 万元怎么算？是只对超出部分按 25% 吗？
- 不是。应纳税所得额一旦超过 300 万元，企业就不再符合小型微利企业的认定条件，应就「全部」应纳税所得额按 25%（高新技术企业 15%）计税，而不是只对超过 300 万的部分计税。例如应纳税所得额 301 万元的一般企业：应纳税额 = 301万 × 25% = 75.25 万元，而不是把前 300 万按 5%、超出 1 万按 25%。这与个税「超额累进、只对超出部分加税」不同，是「全有或全无」的临界跳变，临近 300 万时需特别注意筹划。
- 应纳税所得额和营业额、利润总额有什么区别？
- 三者层层递进：营业额（收入）是最上层；利润总额 = 收入 − 成本费用，是会计口径的税前利润；应纳税所得额 = 利润总额经税法纳税调整后的金额（加回不得税前扣除的支出、减去免税收入和不征税收入、弥补以前年度亏损等）。企业所得税以应纳税所得额为计税依据，本工具直接输入应纳税所得额。若你只有会计利润，需先做纳税调整才能得到准确的应纳税所得额，本工具不替代专业纳税调整。
- 高新技术企业又同时是小型微利企业，按哪个算？
- 两项优惠不能叠加适用，应择优选其一。小型微利企业实际税负 5%，低于高新技术企业的 15%，所以在两者都符合条件（应纳税所得额≤300 万等）时，选「小型微利企业」更省税。一旦应纳税所得额超过 300 万元不再符合小微条件，高新技术企业则可继续按 15% 计税（优于一般企业 25%）。本工具按你所选类型分别计算，你可切换对比两种口径下的税额。
- 企业所得税是按年算还是按季预缴？这个工具算的是哪个？
- 企业所得税按纳税年度计算，分月或分季预缴、年度终了后 5 个月内汇算清缴、多退少补。预缴时也按累计利润和小型微利政策预填享受优惠。本工具计算的是按你输入的「年应纳税所得额」对应的全年应纳税额（汇算口径）；若用于季度预缴估算，可填当期累计应纳税所得额近似估计，最终以申报表和主管税务机关口径为准。