小规模纳税人税计算器
增值税小规模纳税人征收率计算器：按月 10 万 / 季 30 万起征点自动判断免征，含税自动价税分离，支持 3% 减按 1% 现行优惠及 3%、5% 征收率，算出本期应纳增值税。
填本纳税期（本季度）的全部应税销售额。
开普通发票上的「价税合计」是含税；账面不含税销售额选「不含税」。系统会按征收率自动价税分离。
决定起征点：按月纳税月销售额 10 万元、按季纳税季销售额 30 万元、按次（日）纳税每次（日）销售额 1000 元（均含本数）以下免征。小规模纳税人多为按季申报，未办理税务登记或临时经营按次（日）纳税。
1%：适用 3% 征收率的应税收入，2023—2027 年减按 1% 征收（最常见）。
享受小微免税的货物/劳务/服务/无形资产适用；若开具增值税专用发票的部分、销售不动产等不并入免税判断，请取消勾选。
不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1 + 1%）；减免前应纳税额 = 不含税销售额 × 1%。当期不含税销售额超起征点，就全部销售额按征收率计税。 本结果仅为增值税估算，未含城建税、教育费附加等附加税费；最终以主管税务机关口径及申报为准。
怎么用
- 填当期销售额：填本纳税期的全部应税销售额。开普通发票上的「价税合计」属于含税口径，账面不含税销售额选「不含税」口径，系统会按征收率自动价税分离。
- 选纳税期限：按月纳税选「按月」（起征点月销售额 10 万元），按季纳税选「按季」（起征点季销售额 30 万元）；未办理税务登记或临时经营、按次（日）纳税的选「按次（日）」（起征点每次（日）销售额 1000 元）。小规模纳税人多为按季申报。
- 选征收率：一般经营选 1%（适用 3% 征收率的应税收入 2023—2027 年减按 1%）；放弃减税开增值税专用发票按 3%；销售/出租不动产等按 5%。
- 确认起征点免征：默认按起征点判断：当期不含税销售额未达月 10 万 / 季 30 万 / 次（日）1000 元（含本数）即免征增值税；开具增值税专用发票的部分、销售不动产等不并入免税判断时可取消勾选。
- 读取结果：页面实时给出不含税销售额、含税总额、减免前应纳税额、是否免征与本期应纳增值税。最终以主管税务机关口径与纳税申报为准。
原理与公式
第一步 · 价税分离不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1 + 征收率）
不含税口径下直接以销售额计税，含税总额 = 不含税销售额 ×（1 + 征收率）。
第二步 · 按征收率计税减免前应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率
| 征收率 | 适用情形 |
|---|---|
| 1% | 适用 3% 征收率的应税销售收入，2023—2027 年减按 1% 征收（最常见） |
| 3% | 未享受减按 1% 优惠，或放弃减税开具增值税专用发票 |
| 5% | 销售 / 出租不动产、转让土地使用权、劳务派遣差额等（不适用减按 1%） |
第三步 · 起征点免征判断
按月纳税起征点为月销售额 10 万元、按季纳税为季销售额 30 万元、按次（日）纳税为每次（日）销售额 1000 元（均含本数）：不含税销售额 ≤ 起征点 → 免征增值税（应纳税额 = 0）不含税销售额 > 起征点 → 就全部销售额按征收率计税
起征点是「超过即全额计税」的性质，不是只对超出部分计税的免征额。
算例 1（按季·超起征点·1%）：按季含税销售额 50 万元 → 不含税 = 500000 ÷ 1.01 ≈ 495,049.50 元，超季 30 万起征点，应纳增值税 ≈ 495049.50 × 1% ≈ 4,950.50 元。
算例 2（按季·未达起征点·免征）：按季含税销售额 20 万元 → 不含税 = 200000 ÷ 1.01 ≈ 198,019.80 元 ≤ 30 万，免征增值税，应纳 0 元（本可减免约 1,980.20 元）。
算例 3（按次·超起征点·1%）：按次（日）不含税销售额 1200 元 > 1000 元起征点，应纳增值税 = 1200 × 1% = 12 元；若该次不含税销售额 ≤ 1000 元则免征。
注：本工具仅计算增值税本身；城建税、教育费附加、地方教育附加等附加税费以「实际缴纳的增值税」为计税依据，请用站内城建税 / 附加税计算器单独计算。增值税免征时，以增值税为计税依据的附加税费也随之免征。
常见问题
- 小规模纳税人增值税怎么算？
- 分三步。第一步价税分离：含税口径下 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1 + 征收率），不含税口径直接用销售额。第二步按征收率算税：减免前应纳税额 = 不含税销售额 × 征收率（现行一般为 3% 减按 1%）。第三步起征点判断：当期不含税销售额未超过月 10 万 / 季 30 万元（含本数）的免征增值税，应纳税额为 0；超过的就全部销售额按征收率计税。例如按季含税销售额 50 万元、1% 征收率：不含税 = 500000÷1.01 ≈ 495049.50 元，超季 30 万起征点，应纳增值税 ≈ 4950.50 元。
- 月销售额 10 万元、季 30 万元免征是什么政策？2026 年还有吗？
- 这是增值税小规模纳税人的起征点免征政策：按月纳税月销售额 10 万元、按季纳税季销售额 30 万元（含本数）以下的，免征增值税；未按固定期限纳税（按次/按日）的，每次（日）销售额 1000 元（含本数）以下免征。月 10 万 / 季 30 万由《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023 年第 19 号）规定，执行至 2027 年 12 月 31 日；《中华人民共和国增值税法》（2026 年 1 月 1 日施行）及财政部 税务总局 2026 年第 10 号公告延续了按月 10 万 / 按季 30 万的起征点，并把按次（日）起征点由原 500 元上调至 1000 元，执行至 2027 年 12 月 31 日。注意起征点是「超过即全额计税」，不是只对超出部分计税。
- 按次（日）纳税的 1000 元起征点怎么用？
- 未办理税务登记或临时取得应税收入、不按月/按季固定期限纳税的纳税人，按次（日）纳税。每次（日）不含税销售额未超过 1000 元（含本数）的免征增值税，超过 1000 元就该次（日）全部销售额按征收率计税。该起征点由财政部 税务总局 2026 年第 10 号公告自 2026 年 1 月 1 日起由原 500 元上调至 1000 元。使用本工具时把「纳税期限」选「按次（日）」，填本次/当日销售额即可。例如某次不含税收入 1200 元、1% 征收率：超 1000 元起征点，应纳增值税 = 1200 × 1% = 12 元。
- 为什么征收率有 1%、3% 还有 5%？我该选哪个？
- 小规模纳税人的法定征收率是 3%（销售/出租不动产、转让土地使用权、劳务派遣差额等为 5%）。2023—2027 年的优惠政策把「适用 3% 征收率的应税销售收入」减按 1% 征收，所以日常经营开普通发票一般按 1%。如果客户要增值税专用发票且你放弃减税优惠，专票部分按 3% 全额开具计税。涉及不动产则用 5%，且不适用减按 1%。
- 未达起征点免征，但开了专用发票还要交税吗？怎么用本工具分拆？
- 要。起征点免征针对的是开具普通发票或未开票的销售。小规模纳税人当期销售额未超起征点，但就部分销售开具了增值税专用发票的，专用发票对应的销售额不能免税，应就该部分按征收率（通常 1%）缴纳增值税。用本工具分两次算并相加：① 普票/未开票部分——「纳税期限」按实际期限、勾选「按起征点判断免征」，整期销售额（含专票口径下一并判断起征点），得免征部分；② 专票部分——单独输入专票对应销售额、取消勾选「按起征点判断免征」，得专票应纳税额。当期实际应纳增值税 = 专票部分税额（普票/未开票部分若整体未超起征点则为 0）。
- 含税和不含税销售额怎么区分？工具会自动换算吗？
- 客户实付、普通发票「价税合计」是含税金额；账面登记的销售额、增值税专用发票上的「金额」栏是不含税。两者关系：含税 = 不含税 ×（1 + 征收率）。本工具选「含税」时会自动按所选征收率做价税分离算出不含税销售额，再据此判断起征点和计税；选「不含税」时直接以销售额计税并反推含税总额。需要单独做价税分离也可用站内的价税分离计算器、开票金额计算器。
- 这个工具算城建税、教育费附加吗？小规模纳税人还有哪些税费减免？
- 本工具只算增值税本身，不含城建税（7%/5%/1%）、教育费附加（3%）、地方教育附加（2%）等附加税费——这些以「实际缴纳的增值税」为计税依据，可用站内城建税 / 附加税计算器单独计算。此外，2023—2027 年增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可享受「六税两费」减半（含城建税及教育费附加等）；增值税免征时，以增值税为计税依据的附加税费也随之免征。具体以主管税务机关口径为准。